О редомициляции в специальный
административный район

Преимущества редомициляции на территорию САР на о. Октябрьский (Калининградская область)

01. Международные компании (МК) - валютные нерезиденты

  • отсутствие валютного контроля
  • право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках
  • право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации
  • право осуществлять операции без открытия банковских счетов в соответствии с федеральным законодательством

02. Налоговые льготы для международных холдинговых компаний (МХК)

  • Ставка налога на прибыль МХК по получаемым дивидендам - 0% (при доле в капитале >15%)
  • Ставка налога на прибыль организаций по дивидендам, выплачиваемым от публичных МХК в пользу иностранных организаций и физ. лиц - 5 %
  • Ставка налога на прибыль организаций по доходам МХК от продажи акций (долей) в российских и иностранных компаниях - 0% (при доле в капитале >15% и сроке владения >1 года)
  • Ставка налога на прибыль организаций в виде прибыли КИК – не облагается налогом
  • Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании (КИК) на уровне контролирующего лица - не облагается налогом, если КИК на дату принятия решения о распределении прибыли признается МХК
  • С 01.01.2023 – пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль

03. Административно-правовые преференции для международных компаний (МК)

  • Возможность применения норм иностранного корпоративного права в уставе международной компании до 01.01.2029 г.
  • Возможность ограничения доступа к сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ и являющимся по общему правилу открытыми и общедоступными (учредители, единоличный исполнительный орган)
  • Режим «одного окна» при регистрации, содействие управляющей компании при выборе места нахождения, содействие управляющей компании

04. Oтсуствие ограничений на движение капитала при выплате дивидендов в 2022 г.

  • После введения в РФ в 2022 г. ограничений на движение капитала многие компании отказываются от выплаты дивидендов из-за запрета на перевод средств нерезидентам. Данная проблема решается путем перевода нерезидента в юрисдикцию РФ.

05. Налоговые льготы для всех международных компаний (МК)

  • Определение налоговой стоимости акций/долей дочерних компаний на рыночном уровне на дату редомициляции в САР до 01.01.2025
  • Запрет на проведение налоговых проверок в РФ в отношении налоговых периодов до редомициляции

06. Налоговые льготы в сфере эксплуатации морских и воздушных судов

Территория, где действуют несколько специальных режимов:

  • особая экономическая зона
  • свободная таможенная зона
  • специальный административный район

07. Митигация санкционных рисков

Определения и законодательная база

  • Международная компания (МК)
    • зарегистрировано (создано) в государстве или на территории, которые являются членом ФАТФ, Манивэл, ЕАГ, АТГ, ЕСААМЛГ, ГАФИЛАТ, МЕНАФАТФ, КФАТФ, ГИАБА, ГАБАК
    • создано до 01.03.2022 г.
    • минимальный объем принятых обязательств по осуществлению инвестиций на территории РФ – 50 млн. рублей
    • срок, в течение которого должны быть произведены инвестиции, составляет 1 год с даты государственной регистрации МК
  • Международная холдинговая компания (МХК)
    • международные компании – участники САР, которые соответствуют установленным законом требованиям и подали предусмотренный законом пакет документов в налоговый орган по месту регистрации в САР в течение 15 календарных дней с момента государственной регистрации в качестве международной компании
    • российские компании, которые сменили место нахождения на САР, удовлетворяют условиям для получения статуса МХК и подали предусмотренный законом пакет документов в налоговый орган по месту регистрации в САР
  • Основные законодательные акты
    • Федеральный Закон от 3 августа 2018 г. № 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах"
    • Федеральный Закон от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края"
    • Федеральный Закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
    • Налоговый кодекс Российской Федерации
    • Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации от 30 апреля 1999 г. № 81-ФЗ
    • Постановление Правительства Калининградской области от 24.12.2018 г. № 780 «О возложении функций управляющей компании в специальном административном районе на территории острова Октябрьский (Калининградская область) на Акционерное Общество «Корпорация развития Калининградской области»

3 августа 2018 года Президентом России был подписан пакет законов, предусматривающих создание специальных административных районов (САР) с особыми условиями ведения хозяйственной деятельности для иностранных компаний и возможностью создания международных фондов